1. 销售货物的会计分录
一、一般销售商品收入
1、在符合收入确认的条件时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2、结转相应的销售成本
借:主营业务成本
存货跌价准备
贷:库存商品
二、已经发出但不符合销售商品收入确认条件的商品的处理
1、发出商品时
借:发出商品
贷:库存商品(成本价)
2、纳税义务发生时
借:应收账款
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)(售价*适用税率)
3、满足收入确认条件时
借:应收账款等
贷:主营业务收入
同时:
借:主营业务成本
贷:发出商品
扩展资料
一、采用预收款方式销售商品的处理
1、收到预收款项时
借:银行存款
贷:预收账款
2、发货满足收入确认条件时
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
二、采用支付手续费方式委托代销商品的处理
1、委托方的账务处理
(1)发出代销商品时:
借:委托代销商品或发出商品(成本价)
贷:库存商品(成本价)
(2)满足增值税纳税义务时:
借:应收账款
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
(3)收到受托方代销清单时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
同时结转代销商品成本:
借:主营业务成本
贷:委托代销商品或发出商品
(4)双方结算时:
借:银行存款
销售费用(受托方收取的手续费)
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应收账款
2、受托方的账务处理
(1)收到代销商品时:
借:受托代销商品(约定的不含增值税售价)
贷:受托代销商品款(约定的不含增值税售价)
(2)商品对外销售时:
借:银行存款等
贷:受托代销商品
应交税费--应交增值税(销项税额)
(3)收到委托方的增值税专用发票时:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
同时:
借:受托代销商品款
贷:应付账款
(4)双方结算时:
借:应付账款
贷:银行存款
其他业务收入(受托方收取的不含增值税的手续费)
应交税费--应交增值税(销项税额)
参考资料来源:百度百科-商品销售
2. 销售货物的会计分录
一、一般销售商品收入
1、在符合收入确认的条件时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2、结转相应的销售成本
借:主营业务成本
存货跌价准备
贷:库存商品
二、已经发出但不符合销售商品收入确认条件的商品的处理
1、发出商品时
借:发出商品
贷:库存商品(成本价)
2、纳税义务发生时
借:应收账款
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)(售价*适用税率)
3、满足收入确认条件时
借:应收账款等
贷:主营业务收入
同时:
借:主营业务成本
贷:发出商品
扩展资料
一、采用预收款方式销售商品的处理
1、收到预收款项时
借:银行存款
贷:预收账款
2、发货满足收入确认条件时
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
二、采用支付手续费方式委托代销商品的处理
1、委托方的账务处理
(1)发出代销商品时:
借:委托代销商品或发出商品(成本价)
贷:库存商品(成本价)
(2)满足增值税纳税义务时:
借:应收账款
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
(3)收到受托方代销清单时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
同时结转代销商品成本:
借:主营业务成本
贷:委托代销商品或发出商品
(4)双方结算时:
借:银行存款
销售费用(受托方收取的手续费)
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应收账款
2、受托方的账务处理
(1)收到代销商品时:
借:受托代销商品(约定的不含增值税售价)
贷:受托代销商品款(约定的不含增值税售价)
(2)商品对外销售时:
借:银行存款等
贷:受托代销商品
应交税费--应交增值税(销项税额)
(3)收到委托方的增值税专用发票时:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
同时:
借:受托代销商品款
贷:应付账款
(4)双方结算时:
借:应付账款
贷:银行存款
其他业务收入(受托方收取的不含增值税的手续费)
应交税费--应交增值税(销项税额)
参考资料来源:百度百科-商品销售
3. 销售商品增值税抵扣会计分录如何做
举个例子:甲企业1月份购买一批商品,增值税专用发票上注明标价100万,增值税17万,6月份出售,售价200万。
购买时:
借:库存商品 100
应交税费-应交增值税(进项税额)17
贷:银行存款 117
出售时:
借:银行存款 234
贷:主营业务收入 200
应交税费-应交增值税(销项税额) 34
借:主营业务成本 100
贷:库存商品 100
本期应交增值税=销项税额-进项税额=34-17=17,这就是抵扣了,你进货时多出了17的进项税,售货时多收了34的销项税,两者相抵扣,它们之间的差额17就是上交的税了,你多出17,多收34,再上交17,不就是相当于没有增值税么?
上缴税费时:
借:应交税费-应缴增值税(已交税金)17
贷:银行存款 17
4. 有关增值税的会计分录
5. 销售收入缴纳增值税销项税额怎么做会计分录
1、发生产品(商品)销售收入时:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
2、发生原材料、废料以及废包装物销售收入时:
借:银行存款(或应收账款、现金)
其他业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
注:其他业务收入是企业从事除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入,具有不经常发生,每笔业务金额一般较小,占收入的比重较低等特点。 而制造企业是从事工业生产经营活动或提供工业性劳务的经济组织,则销售材料不属于经常性发生的。
3、发生资产清理(包括固定资产处置利得和无形资产出售)收入时:
借:银行存款(或应收账款、现金)
贷:营业外收入
应交税费—应交增值税—销项税额
6. 请问关于增值税的会计分录怎么做
商贸企业刚认定一般纳税人的一般有三个月的辅导期,
辅导期内,当月认证的发票其进项税额于次月才可以抵扣。
辅导期过后,即一般纳税人转正,当月认证的发票其进项税额当月抵扣
2012年1月
销售确认收入
借:应收账款 130491.55
贷:主营业务收入 111531.24
应交税费-应交增值税(销项税额) 18960.31
采购库存商品
借:库存商品 55123.53
应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额) 9371
贷:应付账款 64494.53
计提当月应交税费
由于当月认证的发票不能当月抵扣,
故当月进项税额为0,应交增值税税额=18960.31-0=18960.31
借:应交税费-转出应交增值税 18960.31
贷:应交税费-未交增值税 18960.31
2012年2月
销售确认收入
借:应收账款17886.55
贷:主营业务收入 15287.65
应交税费-应交增值税(销项税额) 2598.90
采购库存商品
借:库存商品 210975.53
应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额) 35865.84
贷:应付账款 246841.37
结转上月可抵扣进项税额
借:应交税费-应交增值税(进项税额) 9371
贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额) 9371
由于2月销项税额为2598.90元,当月实际可抵扣进项税额9371元,故本期期末留抵6772.10元。
2012年3月
结转上月可抵扣进项税额
借:应交税费-应交增值税(进项税额) 35865.84
贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额) 35865.84
7. 销售货物的会计分录?
根据财会[2016]22号:增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
(一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
销售时作如下分录:
借:银行存款 23400
贷:主营业务收入 20000
贷:应交税费--应交增值税--进项税额 3400
月末计提成本时做分录如下:
贷:库存
借:主营业务成本
8. 急求,增值税的会计分录
主要是看合同订立的结算方式,来确定你的账务处理。
一般情况下,只要货物的所有权属发生转移,就要进行增值税的核算。
货物发出时,借:应收账款(无票收入)234(200+34)
贷:主营业务收入 200
贷:应交税费-增值税-销项税 34(200*17%)
同时结转产品的销售成本
借:主营业务成本 160
贷::库存商品 160
开票时: 红字冲回上述第一笔凭证
借:应收账款 -234(-200-34)
贷:主营业务收入 -200
贷:应交税费-增值税-销项税 -34(-200*17%)
再根据开发票金额,重新进行正常的账务处理
借:应收账款234(200+34)
贷:主营业务收入 200
贷:应交税费-增值税-销项税 34(200*17%)