1. 我是学会计的,想具体了解交易性金融资产,有明白的朋友指教指教呗!定重谢
交易性金融资产比如说企业从市场上购入的股票、债券、基金等,通过市场变动赚取差价
1、购入股票:(交易发生的相关交易费用要计入投资收益)
借:交易性金融资产--成本 2400000
投资收益 50000
贷:银行存款 2450000
2、6月30市价为7.5元。确认其公允价变动损益,公允价值小于账面余额,15万元(225-240)
借:公允价值变动损益 150000
贷:交易性金融资产—公允价值变动 150000
3、8月10号宣告发放现金股利,先确认股利收入
借:应收股利 60000
贷:投资收益 60000
4、8月20号收到股利
借:银行存款 60000
贷:应收股利 60000
5、12月31日持有时,再次确认其公允价值变动损益(公允价值大于账面余额30万(255-225)
借:交易性金融资产--公允价值变动损益 300000
贷:公允价值变动 300000
6、出售交易性金融资产(投资收益在借方表示出售交易性金融资产的投资损失)
借:银行存款 2490000
投资收益 60000
贷:交易性金融资产---成本 2400000
---公允价值变动 150000(300000-150000)
同时:将原计入该金融资产的公允价值变动转出为投资收益
借:公允价值变动损益 150000
贷:投资收益 150000
2. 我是财务会计的初学者,我怎么觉的很难,我们才刚学了交易性金融资产,但学不懂,有什么简单的方法吗?
开始接触会计的人都觉得有些“绕”,尤其是借方贷方,与实际生活中遇到的收入支出有点思维逆向,所以总觉得很复杂,想不明白。这是所有开始接触这行人的共性,你不要有什么他多的思想负担,轻松一点反而能学得更快。
关于财务会计,这是一门学科的两个分类,财务主要是财务管理、管理会计、经济活动分析等与资金管理方面的知识;会计主要是会计学基础、审计学、会计制度、高级财务会计等与记账相关的知识。学习中没有更多的捷径,掌握原理和基础知识是需要付出努力和代价的。学习也是一个循序渐进的过程,前面的知识扎实了,慢慢就会觉得轻松了。
会计在国内划在文科类(经济学算文科),在国外都算理科。理科学习有个特点,只要多做题、多见不同类型的案例,就行快速入门和掌握,会计也不例外。
例如,交易性金融资产实际上就是股票、证劵、基金一类的用“钱生钱”的投资,与其他资产没有什么概念上的太大区别,其他投资是用钱换物,再用物挣钱,金融资产是直接用钱换钱,你只要把钱在投向金融行业时也看成一种“物”,就不难理解了。就像用钱买了原材料,再把原材料加工卖出去是一样的。
还有就是初学者一般总在借方贷方上饶不明白,这方面倒是有小窍门(个人总结,供参考);
1)先确定现金或银行存款科目的方向,这个科目一目了然,收入在借方,支出在贷方,对方科目肯定在反向。
2)应收应付弄不清,想想谁欠谁?人家欠你的在借方,你欠人家的肯定在贷方。
3)资产负债表同方向账户是一增一减,如,银行存款购买材料,借:原材料,贷:银行存款,是一增一减;再如,用未分配利润分红,借:应付股利(负债增加),贷:利润分配—未分配利润(权益减少),也是一增一减。资产负债表两边(左边、右边)的账户是同增同减,如银行还债务,两边同时减少(银行和负债同减);又如追加投资,两边同时增加(银行和权益同增)。
记住上述基本就能分清借方和贷方了。
3. 初级会计,交易性金融资产,买卖股票的问题
2009年5月20日:
借:交易性金融资产——成本415000(8.3*50000)
投资收益1050
贷:银行存款416050
2009年12月31日
借:交易性金融资产——公允价值变动85000 (10-8.3)*50000
贷:公允价值变动损益85000
2010年1月20日
借:应收股利10000 ( 0.2*50000)
贷:投资收益10000
2010年3月20日
借:银行存款10000
贷:应收股利10000
2010年6月30日
借:公允价值变动损益75000 (10-8.5)*50000
贷:交易性金融资产——公允价值变动75000
2010年7月15日
借:银行存款399000
交易性金融资产——公允价值变动15000
投资收益16000
贷:交易性金融资产——成本415000
公允价值变动损益15000
看好了16000是倒推16000=415000+15000-399000-15000
4. 会计问题 交易性金融资产 最后一个步骤看不懂
期末损益类帐户都要结转到本年利润下,所以公允价值变动损益结转到本年利润并不奇怪。
交易性金融资产记入公允价值变动损益的部份,在交易性金融资产处置时,应从公允价值变动损益转销,记入投资收益。该分录不会影起利润变化,记入投资收益应该是便于用“投资收益”科目核算总的损益。
5. 会计问题,交易性金融资产
你的问题是你以为你赚了25W,其实开始的时候你已经做了一笔分录,借:交易性金融资产——公允价值变动 10 贷:公允价值变动损益 10 ,这是公允价值变动损益是不是影响营业利润的啊,你的营业利润是不是增加了10万啊,到最后正式处置的时候 再
借:公允价值变动损益
贷:投资收益,
公允价值一增一减是不是没有了,形成的投资收益10万啊 ,正式影响利润10万,所以是赚了25W,但是这个得分开处理
因为这个可以准确看出你的资产增值部分形成的收益
1:前面四步形成的 交易性金融资产——公允价值变动是借方10,公允价值变动损益贷方10,是交易性金融资产的一种暂时增值部分,在正式处置的时候要转为投资收益。
2:5月10号已经全部处置了,处置就是你的账面上已经没有该项资产了,原本资产是借方交易性金融资产——成本800 ,交易性金融资产——公允价值变动10,在处置的时候要从借方转为贷方,那么账面上该项交易性金融资产就会为零,收支平衡。
3:处置时
借:银行存款 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
此时的投资收益是处置时的收益
因为之前形成了资产的暂时增值,在正式处置的时候要转为正式的投资收益
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
注意:这个投资收益是资产暂时增值在处置时形成的收益,注意这个分录是不影响利润额的
此时的投资收益是资产暂时增值的收益 ,如果在处置前,你的公允价值变动损益在借方,表明的是资产的资产减值,那么在处置的时候,就是借:投资收益,贷:公允价值变动损益了,当然开始处置时的分录就要变更为
借:银行存款
交易性金融资产——公允价值变动
贷:交易性金融资产——成本
投资收益(可能在借方,要倒挤得出)
总之,就是在最后处置要保证各项收支平衡,交易性金融资产账面要为零,解释有点繁琐,不过希望能帮助到你!加油!
6. 注册会计师《会计》交易性金融资产,那位亲解释一下。。。
可供出售金融资产在计提减值损失时,原计入资本公积的应该予以转出。
这题具体分录,
(1)以前公允价值下降
借:资本公积--其他资本公积 1500
贷:可供出售金融资产--公允价值变动 1500
(2)资产负债表日公允价变动为(3500-2200),因公允价持续下跌,计提减值损失
借:资产减值损失 2800
贷:可供出售金融资产--公允价值变动 (3500-2200)
资本公积--其他资本公积 1500
7. 会计交易性金融资产问题
你的问题是你以为你赚了25W,其实开始的时候你已经做了一笔分录,借:交易性金融资产——公允价值变动 10 贷:公允价值变动损益 10 ,这是公允价值变动损益是不是影响营业利润的啊,你的营业利润是不是增加了10万啊,到最后正式处置的时候 再
借:公允价值变动损益
贷:投资收益,
公允价值一增一减是不是没有了,形成的投资收益10万啊 ,正式影响利润10万,所以是赚了25W,但是这个得分开处理
因为这个可以准确看出你的资产增值部分形成的收益
1:前面四步形成的 交易性金融资产——公允价值变动是借方10,公允价值变动损益贷方10,是交易性金融资产的一种暂时增值部分,在正式处置的时候要转为投资收益。
2:5月10号已经全部处置了,处置就是你的账面上已经没有该项资产了,原本资产是借方交易性金融资产——成本800 ,交易性金融资产——公允价值变动10,在处置的时候要从借方转为贷方,那么账面上该项交易性金融资产就会为零,收支平衡。
3:处置时
借:银行存款 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
此时的投资收益是处置时的收益
因为之前形成了资产的暂时增值,在正式处置的时候要转为正式的投资收益
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
注意:这个投资收益是资产暂时增值在处置时形成的收益,注意这个分录是不影响利润额的
此时的投资收益是资产暂时增值的收益 ,如果在处置前,你的公允价值变动损益在借方,表明的是资产的资产减值,那么在处置的时候,就是借:投资收益,贷:公允价值变动损益了,当然开始处置时的分录就要变更为
借:银行存款
交易性金融资产——公允价值变动
贷:交易性金融资产——成本
投资收益(可能在借方,要倒挤得出)
总之,就是在最后处置要保证各项收支平衡,交易性金融资产账面要为零,解释有点繁琐,不过希望能帮助到你!加油!
8. 关于交易性金融资产,有笔会计分录不懂,请教各位。。
2012.5 手续费计入投资收益 算亏损
借 交易性金融资产——成本 240万
投资收益 5万
贷 银行存款 245万
2012.6.30 股票账面亏损,计入公允价值变动
借 公允价值变动损益 15万
贷 交易性金融资产——公允价值变动 15万
2012.8.10
借 应收股利 6万
贷 投资收益 6万
2012.8.20
借 银行存款 6万
贷 应收股利 6万
2012.12.31 股票账面价值比6月30日上涨 同时计入投资收益和公允价值变动
借 交易性金融资产——公允价值变动 30万
贷 公允价值变动损益 30万
2013.1.5 出售,原先股价波动记在账面的投资收益全部实现,成本和公允价值变动转回
借 银行存款 249万
投资收益 6万
贷 交易性金融资产——成本240万
——公允价值变动 15万
股票账面价值是255万,实际出售价值是249万,所以亏了6万,计入投资收益的借方