1. 城市维护建设税,教育费附加可以按季申报吗
根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)第一条规定,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报。
纳税人要求不实行按季申报的,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。
2. 在网上报地税时里面的城市维护建设税 印花税 教育费附加 水利基金 地方教育附加 城镇土地使用税怎么计算?
维护建设税 教育费附加 水利基金 地方教育附加是根据增值税计算的 具体如下:
城市维护建设税 =应交增值税*7%
教育费附加 =应交增值税*3%
地方教育附加 =应交增值税*2%
水利基金 =应交增值税*1%
城镇土地使用税:
以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定,在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。
具体单位税额各地差异较大,请咨询您所在地地方税务局。
印花税税目较多,具体如下:
1. 购销合同: 包括供应、预购、采购、购销结合及 协作、调剂、补偿、易货等合同
按购销金额 0.3 ‰
2. 加工承揽合同:包括加工、定做、修缮、修理、印刷、 广告、测绘、测试等合同
按加工或承揽收入 0.5 ‰
3. 建设工程勘察设计合同:包括勘察、设计合同
按收取费用 0.5 ‰
4. 建筑安装工程 承包合同 :包括建筑、安装工程承包合同
按承包金额 0.3 ‰
5. 财产租赁合同 :包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车 辆、机械、器具、设备等合同
按租赁金额 1 ‰ 税额不足1元 按1元贴花
6. 货物运输合同 :包括民用航空运输、铁路运输、海上运 输、内河运输、公路运输和联运合
按运输费用 0.5 ‰
7. 仓储保管合同 包括仓储、保管合同
按仓储保管费用1 ‰
8. 借款合同 :银行及其他金融组织和借款人(包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借) 签订的借款合同,
按借款金额 0.05 ‰ 贴花
9. 财产保险合同: 包括财产、责任、保证、信用等保险合同
按收取的保险费收入1 ‰
10. 技术合同 :包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
按所记载金额 0.3 ‰
11. 产权转移书据 :包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让\转让合同、商品房销售合同(包括股份制企业向社会公开发行的股票,因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据)
按所记载金额 0.5 ‰
12. 营业账簿 :纳入会计核算的生产、经营用账簿 记载资金的账簿
按实收资本和资本公积的合计金额0.5 ‰ 其他账簿按减贴花5元
13. 权利、许可证照: 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
按件贴花5元
3. 城市建设维护费和教育费附加是按什么交税的?是按已交增值税的金额吗?
根据《城市维护建设税暂行条例》规定,城建税的计税依据是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额,不包括加收的滞纳金和罚款。
但是,比如你2月应缴增值税5000,那么你应该在2月计提城建与教育费附加(我按一般情况7%、3%、1%计算),分录如下:
借:主营业务税金及附加 550
贷:应交税费——应交城市建设税 350
应交税费——应交教育费附加 150
应交税费——应交地方教育费附加 50
到3月份实际支付的时候,再做以下分录:
借:应交税费——应交城市建设税 350
应交税费——应交教育费附加 150
应交税费——应交地方教育费附加 50
贷:银行存款/库存现金 550
4. 网上纳税申报,应该怎么申报教育费附加、地方教育附加、河道工程维护管理费、城市维护建设税?
纯收入是负数,需要缴纳附加税。
你属于服务业,主要税种为营业税,按税务核定的办法缴纳:(交地税)
1、主税:按收入交3%的营业税。
2、附加税费
(1)城建税按缴纳的营业税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳;
(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;
(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;
3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。
4、按利润的25%缴纳企业所得税。
5、另外,还有房产税(原值7折的1.2%)、土地使用税、印花税,有车交车船税等。
6、河道工程维护管理费按缴纳的营业税的?%缴纳;
5. 城市维护建设税、教育费附加可以按季申报吗?
根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)第一条规定,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报。
纳税人要求不实行按季申报的,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。
6. 营业税、企业所得税、地方水力建设基金税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加这些应下什么科目?
(一)应交营业税、城市维护建设税
1、借记“营业税金及附加”等科目,贷记应交税费(应交营业税、城市维护建设税)。
2、出售不动产,计算应交的营业税,借记“固定资产清理”等科目,贷记应交税费(应交营业税)。
3.交纳时,借记应交税费(应交营业税、城市维护建设税),贷记“银行存款”等科目。
(二)应交所得税
1、 借记“所得税”等科目,贷记应交税费(应交所得税)。
2、交纳的所得税,借记应交税费(应交所得税),贷记“银行存款”等科目。
(三)应交的教育费附加、地方水力建设基金税、地方教育附加
1、借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目,贷记应交税费(应交教育费附加、地方水力建设基金、地方教育附加)。
2、交纳的教育费附加、矿产资源补偿费,借记应交税费(应交教育费附加、地方水力建设基金、地方教育附加)),贷记“银行存款”等科目.
7. 城市维护建设税和地方教育费附加,教育费附加怎么算税
城市维护建设税和教育费附加,都是在增值税和消费税的基础上按照一定的税率进行征收的。教育费附加是按照3%的税率进行征收,城市维护建设税根据情况,税率不一样。
8. 增值税纳税申报 城建税 教育附加费 地方教育附加费申报
1、增值税:90000÷(1+3%)×3%=2621.36
2、城市维护建设税:2621.36×7%(县城、镇税率为5%、既在市区,也不在县城、镇的,税率为1%)=183.50
3、教育费附加:2621.36×3%=78.64
4、地方教育费附加:2621.36×2%=52.43