交易性金融资产关于股票股利的会计处理

1. 交易性金融资产关于股票股利的会计处理

股票股利并不影响帐面价值的变动，所以作为交易性金融资产，在得到股票股利的时候不做任何会计处理，但得到现金股利是要确认投资收益。

2. 交易性金融资产 含股票股利期末怎么处理

　　（1）交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产。
　　
　　（2）本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
　　
　　（3）交易性金融资产的主要账务处理：
　　
　　①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
　　
　　会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目
　　
　　②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。
　　
　　③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录
　　
　　④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。
　　
　　（4）本科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。

3. 交易性金融资产 含股票股利期末怎么处理

　　（1）交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产。
　　
　　（2）本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
　　
　　（3）交易性金融资产的主要账务处理：
　　
　　①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
　　
　　会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目
　　
　　②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记
“投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。
　　
　　③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录
　　
　　④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产
——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。
　　
　　（4）本科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。

4. 交易性金融资产中股票股利不做账务处理是什么意思?

股票股利只增加股票数量，并不增加账面金额，交易性金融资产中股票股利不做账务处理。
发放股票股利，被投资单位净资产不会发生变化，只是将公司的留存收益转化为股本，使流通在外的普通股数量增加，但是同时也降低了股票的每股价值，所以股票股利派发前后每一位股东的持股比例也不发生变化，那么他们各自持股所代表的净资产也不会变化。

扩展资料：
发放股票股利有两种发放形式，一种是按面值发放，一种是按市价发放。
一、对于发放股票股利的方案，董事会的方案是作为非调整事项是不作帐务处理，对于股东大会决定发放的股票股利则应当是作为当年的事项来进行处理，(宣告股票股利时投资方和被投资方都不进行处理，实际发放股票股利时投资方不需要进行处理)实际发放时被投资方的分录是：
1、借：利润分配-转作股本的普通股股利(股票的面值×股数)。
2、贷：股本(股票的面值×股数)。
二、采取市价发行的则是：
1、借：利润分配-转作股本的普通股股利(股票的市价×股数）。
2、贷：股本(股票的面值×股数)。
3、资本公积(市价与面值的差额×股数)。
参考资料：百度百科-股票股利

5. 会计分录，交易性金融资产股票的问题

1.请看他具体是什么时候卖出的股票？12快钱的时候。
买的时候是10元。所以赚了2快，所以银行存款多了400w
2.为什么公允价值变动损益是1000w？为什么实在贷方？
在贷方有两个原因：1装让时向’投资收益‘账户持有期内公允价值变动的净收益，400w，2转让时向’投资收益‘账户结转持有期内公允价值变动的净损失600w
3.其实是好几个分录合在了一起
买股票的时候就不说了
第一是2.28的时候15元
借：公允价值变动损益1000w
贷：投资收益1000w
这表示股票价值上升了
第二是卖出股票的时候12元，这时候有三笔分录
一是
借：投资收益600w
贷：公允价值变动损益600w
这是冲销上面的，这时候投资收益和公允价值变动损益还剩下400w
二是
借：银行存款2000w
贷：交易性金融资产-成本2000w
结转成本
三是
借：银行存款400w
贷：公允价值变动损益400w
这是把上面还剩下的公允价值变动损益冲销了，还剩下的投资收益则会在年底转入到本年利润。
把上面三个合在一起就是你上面看到的式子

至于为什么不直接写
借：银行存款2400w
贷：交易性金融资产-成本2000w
公允价值变动损益400w
有两个很重要的原因，第一是公允价值变动损益科目是体现股票公允价值变动的科目，必须要把股票的变动表现出来，就好像你2.28的最高价，这个必须在你的会计分录中体现出来。
第二个是建立在第一条的基础上，因为如果认同我上面说的第一条那么你在2.28的时候就会体现出那样的分录，而到了12块钱卖的时候我们要结转600w的公允价值变动损益到投资收益中去冲销。也就是上面600w的投资收益的变动。如果按你说的那么做就体现不出来投资收益的变动了。

顺便问一句你是大学生么？