本月发生的进项税额转出应填在增值税纳税申报表中的那一栏

1. 本月发生的进项税额转出应填在增值税纳税申报表中的那一栏

2. 增值税纳税申报表中的免税销售额如何填写？

如果有出口销售享受免税优惠的，就需要填写在免税货物免税货物及劳务销售额项目中，如果没有就不用填。免税企业只须报本季度营业收入填入第一大项“计税依据”里的第三小项"免税货物及劳务销售额"栏目里的本月发生数和累计数即可。
增值税申报表第8项“免税货物及劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。
“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于《附表一》第18栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
根据《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》（国税函[1997]529号）规定，纳税人在计算不得抵扣进项税额时，对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额，不得进行不含税收入的换算。
参照上述规定，免征增值税销售收入，不得进行不含税收入的换算。由此，免征增值税的增值税申报表与利润表收入填报是一致的。

扩展资料：
本表“本期”中的有关栏次按下列要求填写：
（1）“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。
“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依10%的扣除率计算填列。
“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10%的扣除率计算填列。
“废旧物资”项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的扣除率计算填列。
“6%征收率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。
（2）“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照增值税税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。
如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。
对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。
（3）减不得抵扣项目的是指：
1、免税货物用；
2、非应税项目用；
3、非常损失；
4、进货退出及折让；
5、简易办法征税货物用。
以上项目的填写口径同“本期发生额”一致，如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减、免税货物用”栏。
参考资料来源：百度百科-增值税纳税申报表

3. 在申报增值税时，其销售额是怎么计算的？

第十四条
一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额:
销售额＝含税销售额÷[1＋税率（17%或13%）]
小规模纳税人销售额的计算：
销售额=含税销售额÷[1＋征收率（6%〈生产性纳税人〉或4%〈商贸纳税人）]

4. 增值税纳税申报表的进项税额

填写要求4.本表“本期”中的有关栏次按下列要求填写：（1）“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。a.“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依10%的扣除率计算填列。b.“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10%的扣除率计算填列。c.“废旧物资”项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的扣除率计算填列。d.“6%征收率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。（2）“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照增值税税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。（3）减不得抵扣项目的是指：1.免税货物用；2.非应税项目用；3.非常损失；4.进货退出及折让；5.简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额”一致，如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减、免税货物用”栏。进项税额分摊填写方法5.本表“进项税额分摊”的有关栏次，按以下方法填写：（1）“本期抵扣额合计⑦”栏即为“本期进项税额⑦”栏合计数。（2）“本期允许抵扣94年期初库存已征税款⑧”为经税务机构核定后的税款按照规定的抵扣比例计算出的本期允许抵扣额，或经税务机关批准本期允许抵扣的期初存货已征税款。（3）“按销售额比例分摊应抵扣的进项税额⑨”即是将“本期抵扣额合计⑦”和“本期允许抵扣94年期初存货已征税款⑧”合并后按“本期销售税额”中计算出的各种销售类型的销售比例进行分摊。

5. 增值税申报表上的应税货物销售额是含税的还是不含税的

 增值税申报表上的应税货物销售额是含税的还是不含税的  增值税申报表上的应税货物销售额是不含税的
  免税企业如何填增值税申报表合适？应税销售额是填含税呢，还是不含税呢？  直接填在“免税货物及劳务销售额”  “应征增值税货物及劳务不含税销售额”如果没有非免税产品销售的话不填或者填0  如果你是免增值税产品，就已经不存在含税价和不含税价的区别的，免税产品其实也就是增值税税率是0，这样算的税额是0.含税价就是不含税价！
  
  
  个人认为，免税销售额应填到免税货物及劳务销售额中，填不含税销售额，免征的增值税入到营业外收入。
   
  1，年应征增值税销售额是指含税还是不含税.2  年应征增值税销售额，不含增值税。
  修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》 　 第六条　 销售额 为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的 全部价款和价外费用 ，但是 不包括收取的销项税额 。
  增值税普通发票上的销售额是含税的还是不含税的  增值税普通发 票与增值税专用发 票一样销售额都是不含税的。
  增值税销售额一般理解是含税还是不含税  1、一般增值税销售额是指不含税的销售额因为《增值税暂行条例》规定增值税是价外税。
  2、因此一般纳税人认定的销售额和增值税起征点的销售额是不含税的。
  3、社会上所称的销售额是含税的但从会计税收角度所称的销售额是不含税的。
  增值税普通发票的销售额是含税还是不含税  增值税普通发票的销售额是不含税，发票票面上会注明增值税税额，免税的话是无税额的。
  应征增值税货物及劳务不含税销售额  比如开具普通发票共取得价税合计款3万元，应纳税额=30000/（1+3%）*3%=873.79元  申报表中第一行就填29126.21元，第十行就填873.79元
  增值税专用发票销售额是含税还是不含税  您好,会计学堂李老师为您解答  不含税  欢迎点我的暱乐-向会计学堂全体老师提问
  增值税小规模申报表中的免税销售额是开发票金额还是不含税销售额  增值税小规模申报表中的免税销售额是开发 票金额，即然是免税那么开发 票金额也是不含税销售额。
   

6. 增值税纳税申报表上本年累计销售额与营业收入的关系

亲您好[开心]增值税纳税申报表和和润表单收入的对应关系有什么?答:增值税纳税申报表里的按适用税率征税销售额就等于利润表里的营业收入金额。一般情况下，申报表上的收入数应大于或等于利润表上的销售收入数比如一些应作为视同销售的，这些只体现在申报表上，而不会在利润表的销售收入中反应如果有其他业务收入，申报销售收入和利润表中的销售收入就会不一致了。增值税纳税申报表的本月收入和累计收入与利润表本月收入和累计收入应是相同的。【摘要】
增值税纳税申报表上本年累计销售额与营业收入的关系【提问】
亲您好[开心]增值税纳税申报表和和润表单收入的对应关系有什么?答:增值税纳税申报表里的按适用税率征税销售额就等于利润表里的营业收入金额。一般情况下，申报表上的收入数应大于或等于利润表上的销售收入数比如一些应作为视同销售的，这些只体现在申报表上，而不会在利润表的销售收入中反应如果有其他业务收入，申报销售收入和利润表中的销售收入就会不一致了。增值税纳税申报表的本月收入和累计收入与利润表本月收入和累计收入应是相同的。【回答】

7. 增值税一般纳税人申报表应税货物销售额怎么填

1、增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）每季度申报一次，就算是公司没有业务，收入为0也要申报，告诉税务局你没有收入，这种情况是不需要缴纳税款的。2,、没有收入，就不用填写数据，只需要填写公司名称，统一社会信用代码，如果需要去大厅申报则需要盖公章，如果实在网上申报只需要保存，提交就行了。3、如果有收入则需要填写收入栏，填不含税收入，如果季度收入不足9万，符合小型微利企业免税政策，则自动减免，不用缴纳增值税，超过免税收入额，则全额按3%计征增值税。扩展资料零申报零报税是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。需要注意的是连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象。或者虽然有间隔，但一年内有6个月都零申报，企业还【摘要】
增值税一般纳税人申报表应税货物销售额怎么填【提问】
1、增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）每季度申报一次，就算是公司没有业务，收入为0也要申报，告诉税务局你没有收入，这种情况是不需要缴纳税款的。2,、没有收入，就不用填写数据，只需要填写公司名称，统一社会信用代码，如果需要去大厅申报则需要盖公章，如果实在网上申报只需要保存，提交就行了。3、如果有收入则需要填写收入栏，填不含税收入，如果季度收入不足9万，符合小型微利企业免税政策，则自动减免，不用缴纳增值税，超过免税收入额，则全额按3%计征增值税。扩展资料零申报零报税是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。需要注意的是连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象。或者虽然有间隔，但一年内有6个月都零申报，企业还【回答】
企业还是有可能会被查账、被处罚的。长期零申报会受到的处罚是：税局会对企业进行纳税评估，查出你零申报的原因，然后会要求企业补缴税款、滞纳金，还要罚款。【回答】

8. 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）已填写，不能操作 如何处理

　　一、可能是电脑浏览器问题，关掉重新进入就可以了。
　　二、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填表说明
　　（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
　　（二）各列说明
　　1、第1至2列“开具税控增值税专用发票”：填写本期开具防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》的情况。
　　2、第3至4列“开具其他发票”：填写除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。
　　3、第5至6列“未开具发票”：填写本期未开具发票的销售情况。
　　4、第7至8列“纳税检查调整”：填写经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。
　　5、第9至11列“合计”：填写“开具税控增值税专用发票”列、“开具其他发票”列、“未开具发票”列和“纳税检查调整”列之和。
　　重要提示：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征（免）税销售额、销项（应纳）税额和价税合计额。
　　6、第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，据实填写本列；应税服务无扣除项目的，本列填写“0”。其他纳税人不填写。
　　提示：本列各行次应等于《附列资料（三）》第5栏对应各行次。
　　7、第13列“扣除后”“含税(免税)销售额”：营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务的，本列各行次＝“价税合计”列（第11列）对应各行次-“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”列（第12列）对应各行次。其他纳税人不填写。
　　8、第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”：营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务且应税服务属于按一般计税方法征税的，本列各行次按“扣除后含税(免税)销售额”列（第13列）除以“100％+对应各行次税率”换算出“扣除后不含税销售额”，再按“扣除后不含税销售额”乘以对应各行次税率，计算出扣除后应计征增值税的销项税额；
　　应税服务属于按简易计税方法征税的，本列各行次按“扣除后含税(免税)销售额”列（第13列）除以“100％+对应各行次征收率”换算出“扣除后不含税销售额”，再按“扣除后不含税销售额”乘以对应各行次征收率，计算出扣除后应计征增值税的应纳税额。
　　应税服务属于免抵退税或免税的，本列不填写。
　　重要提示：
　　1.本列第7行“按一般计税方法征税的即征即退应税服务”和本列第14行“按简易计税方法征税的即征即退应税服务”不按本列的说明填写。其具体填写要求见本《填表说明》第（三）条"各行说明"第2款第（2）项第③点和第（三）条"各行说明"第4款第（2）项第③点；
　　2.本列数据是应税服务计征增值税的关键数据，非常重要，请纳税人认真填写。
　　（三）各行说明
　　1、第1至5行“一、一般计税方法征税”“全部征税项目”各行：按不同税率分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。
　　提示：本部分反映的是按一般计税方法的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。
　　（1）第1行“17%税率的货物及加工修理修配劳务”：填写按一般计税方法中适用17％税率计算增值税的货物和加工修理修配劳务。本行不包含按17％税率计算增值税的有形动产租赁服务。
　　提示：有即征即退货物及劳务的纳税人，本行数据既包括即征即退货物及劳务，又包括不享受即征即退政策的一般货物及劳务。
　　（2）第2行“17%税率的有形动产租赁服务”：填写按一般计税方法中适用17％税率计算增值税的有形动产租赁服务。本行不包含按17％税率计算增值税的货物和加工修理修配劳务。
　　提示：有即征即退有形动产融资租赁服务的纳税人，本行数据既包括即征即退有形动产融资租赁服务，又包括不享受即征即退政策的一般有形动产租赁服务。
　　（3）第3行“13%税率”：填写按一般计税方法中适用13％税率计算增值税的货物和加工修理修配劳务。本行不包含应税服务的内容。
　　提示：有即征即退货物及劳务的纳税人，本行数据既包括即征即退货物及劳务，也包括不享受即征即退政策的一般货物及劳务。
　　（4）第4行“11%税率”：填写按一般计税方法中适用11％税率计算增值税的应税服务。本行不包含货物和加工修理修配劳务的内容。
　　提示：有即征即退应税服务的纳税人，本行数据既包括即征即退应税服务，也包括不享受即征即退政策的一般应税服务。
　　（5）第5行“6%税率”：填写按一般计税方法中适用6％税率计算增值税的应税服务。本行不包含货物和加工修理修配劳务的内容。
　　提示：有即征即退应税服务的纳税人，本行数据既包括即征即退应税服务，也包括不享受即征即退政策的一般应税服务。
　　2、第6至7行“一、一般计税方法征税”“其中：即征即退项目”各行：只填写按一般计税方法计算增值税的即征即退征税项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不得填写本行。
　　重要提示：即征即退征税项目是全部征税项目的其中数。
　　（1）第6行“即征即退货物及加工修理修配劳务”：填写按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的货物和加工修理修配劳务。本行不包含应税服务的内容。
　　①本行第9列“合计”“销售额”栏：填写按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。
　　重要提示：该栏不按第9列所列公式计算，纳税人应根据本企业的实际情况据实填写。
　　②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：填写按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的销项税额。
　　重要提示：该栏不按第10列所列公式计算，纳税人应根据本企业的实际情况据实填写。
　　（2）第7行“即征即退应税服务”：填写按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包含货物及加工修理修配劳务的内容。
　　①本行第9列“合计”“销售额”栏：填写按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。
　　重要提示：该栏不按第9列所列公式计算，纳税人应根据本企业的实际情况据实填写。
　　②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：填写按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的应税服务的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的销项税额填写。
　　重要提示：该栏不按第10列所列公式计算，纳税人应根据本企业的实际情况据实填写。
　　③本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏：填写按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的销项税额填写；应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。
　　重要提示：该栏不按第14列所列公式计算，纳税人应根据本企业的实际情况据实填写。
　　3、第8至11行“二、简易计税方法征税”“全部征税项目”各行：按不同征收率分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税项目。
　　提示：本部分反映的是简易计税方法的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，也包括不享受即征即退政策的一般征税项目。
　　（1）第8行“6%征收率”：填写按简易计税方法中适用6%征收率计算增值税的货物和加工修理修配劳务。本行不包含应税服务的内容。
　　提示：有即征即退货物及劳务的纳税人，本行数据既包括即征即退货物及劳务，也包括不享受即征即退政策的一般货物及劳务。
　　（2）第9行“5%征收率”：填写按简易计税方法中适用5%征收率计算增值税的货物和加工修理修配劳务。本行不包含应税服务的内容。
　　提示：有即征即退货物及劳务的纳税人，本行数据既包括即征即退货物及劳务，也包括不享受即征即退政策的一般货物及劳务。
　　（3）第10行“4%征收率”：填写按简易计税方法中适用4%征收率计算增值税的货物和加工修理修配劳务，包含按4%征收率减半征收增值税的货物及劳务。本行不包含应税服务的内容。
　　提示：有即征即退货物及劳务的纳税人，本行数据既包括即征即退货物及劳务，也包括不享受即征即退政策的一般货物及劳务。
　　（4）第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”：填写按简易计税方法中适用3%征收率计算增值税的货物和加工修理修配劳务。本行不包含应税服务的内容。
　　提示：有即征即退货物及劳务的纳税人，本行数据既包括即征即退货物及劳务，也包括不享受即征即退政策的一般货物及劳务。
　　（5）第12行“3%征收率的应税服务”：填写按简易计税方法中适用3%征收率计算增值税的应税服务。本行不包含货物和加工修理修配劳务的内容。
　　提示：有即征即退应税服务的纳税人，本行数据既包括即征即退应税服务，也包括不享受即征即退政策的一般应税服务。
　　4、第13至14行“二、简易计税方法征税”“其中：即征即退项目”各行：只填写按简易计税方法计算增值税的即征即退征税项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不得填写本行。
　　重要提示：即征即退征税项目是全部征税项目的其中数。
　　（1）第13行“即征即退货物及加工修理修配劳务”：填写按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务。本行不包含应税服务的内容。
　　①本行第9列“合计”“销售额”栏：填写按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。
　　重要提示：该栏不按第9列所列公式计算，纳税人应根据本企业的实际情况据实填写。
　　②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：填写按简易计税方法计算缴纳增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的应纳税额。
　　重要提示：该栏不按第10列所列公式计算，纳税人应根据本企业的实际情况据实填写。
　　（2）第14行“即征即退应税服务”：填写按简易计税方法计算缴纳增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包含货物及加工修理修配劳务的内容。
　　①本行第9列“合计”“销售额”栏：填写按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。
　　重要提示：该栏不按第9列所列公式计算，纳税人应根据本企业的实际情况据实填写。
　　②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：填写按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的应纳税额填写。
　　重要提示：该栏不按第10列所列公式计算，纳税人应根据本企业的实际情况据实填写。
　　③本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏：填写按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的应纳税额填写；应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。
　　重要提示：该栏不按第14列所列公式计算，纳税人应根据本企业的实际情况据实填写。
　　5、第15行“三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”：填写适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。
　　6、第16行“三、免抵退税”“应税服务”：填写适用免、抵、退税政策的应税服务。
　　7、第17行“四、免税”“货物及加工修理修配劳务”：填写按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物、加工修理修配劳务，但不包括适用免、抵、退税办法的出口货物、加工修理修配劳务。
　　8、第18行“四、免税”“应税服务”：填写按照税法规定免征增值税的应税服务和适用零税率的应税服务，但不包括适用免、抵、退税办法的应税服务。